浦口区教育局拟根据公开、公正、适度竞争的原则，面向社会完成下列学校（单位）的审计项目招标工作。

    一、项目概况

    1、拟委托中介机构审计的项目主要有：

2、审计内容：

（1）核实被审计单位基本情况及被审计个人任职情况；

（2）审计截止期被审计单位资产负债情况；

（3）审计期被审计单位财务收支状况；

（4）测试被审计单位内部管理及内部控制情况；

（5）审查审计期内重大经济决策情况；

（6）评价被审计单位事业发展情况；

（7）比对分析被审计个人任职前后单位经济发展情况；

（8）评价被审计单位遵守有关经济法律法规及相关政策的执行情况，以及被审计个人遵守廉洁自律规定的情况；

（9）审查三公经费开支情况、奖金福利发放情况，评价被审计单位执行中央八项规定、作风建设情况；

（10）揭露审计中发现的问题以及可能存在的问题，并提出有针对性的审计建议，对财务异常数据进行分析；

（11）重要事项的延伸审计。

3、审计重点：

（1）审查内部监督制度的健全性、完善性和有效性。

首先审查单位是否根据行业适用的国家财务规定，制定相应的单位内部控制制度，从而审查其内控制度的健全性、完善性；其次应对单位已有的制度进行符合性测试，审查其是否符合行业规定，是否适用于实际情况，是否得到贯彻执行，从而审查其内控制度的有效性。

（2）审查资金来源的正确性和收入的完整性。

首先理清单位资金来源渠道，分清收入款项，审查其收入来源是否正确；其次审查各项收入是否全部纳入单位财务统一核算和管理，有无隐瞒收入，设置账外账等违法行为；再就是审查有关非税收入是否及时、足额上缴财政专户。

（3）审查各项支出的合规性和效益性。

对于单位各项支出，应重点审查支出结构是否合理，有关手续是否完备。支出项目是否真实，是否具有经济效益或社会效益；专项资金是否专款专用，资金使用效果如何，有无挤占、挪用或损失浪费情况；其他支出中有无为了逃避监督的模糊项目，是否非法支出。

（4）审查资产、财物管理的安全性。

对固定资产的购置、建设、使用、处置等情况进行审查，主要查其账实、账账是否相符，有无非法处置资产情况，处置资金有无不按规定入账，而是转做“小金库”随意挥霍等问题；资产处置手续是否完备，账务处理是否正确。

房产出租是否规范，房产对外租赁是否依法签订合同，房租是否按合同及时收取，房租收入是否上缴非税专户。

（5）审查债权债务总体情况。

主要审查债权债务的明细项目是否清晰，有无责任人员或部门负责，债权债务形成的依据、原因、用途及形成过程，有无呆、死账，有无利用债权债务以权谋私的问题；有无将应列为收入、支出的经费挂在往来款中列收列支等问题。

（6）审查执行相关经济政策、法规及财经纪律情况。

主要审查单位“三公经费”的支出情况，是否贯彻落实中央“八项规定”的要求，有无违反规定滥发津补贴及奖金、超标准招待等情况。

（7）审查重大经济事项决策的制定和执行情况。

主要审查重大经济事项决策是否经领导班子集体决定，有无独断专行造成重大损失的行为，有无重大遗留问题。

二、投标人应具备的条件及要求

　　1、条件要求:在南京注册的会计师事务所，具有相关审计资质、良好的信誉和专业技术能力，与所投标项目相适应的审计经验、审计业绩等。近三年未因业务质量问题和违法违规行为受到有关部门处理处罚。

　　2、时间要求：中标人应于2018年7月起开始进驻审计，派出审计组在被审计单位的现场取证时间不应短于3个工作日，不宜超过7个工作日。中标人应于10月上旬前提交审计报告征求意见稿，10月31日前提交审计报告正式稿并移交审计工作底稿（原稿）。

3、工作要求：事务所应配备相对固定的审计人员参与教育局指定的审计项目，审计组人员不应少于3人，注册会计师不少于1人。事务所派出审计人员应与投标文件一致，不应随意变更。依照《中华人民共和国审计法》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《中国注册会计师审计准则》等法律法规实施审计。按照《南京市内部审计业务操作规范（试行）》等文件的要求编制审计工作底稿，并出具审计报告。

　　三、投标要求

1、凡具备相应条件、愿意承担相关责任，申请投标的中介机构，应在投标时报送下列资料：

（1）投标函；

（2）法定代表人资格证明书、法定代表人委托代理人的委托书；

（3）投标人基本情况表；

（4）投标人主要业绩资料；

（5）2017年末企业资产负债表及2017年度利润表、近两年主要审计项目一览表；

（6）营业执照复印件；

（7）机构执业资格证书复印件；

    （8）通过有关部门年检的相关证明；

    （9）执业人员执业证书复印件；

    （10）拟配置的审计组人员基本情况；

（11）审计方案

（12）投标报价函；

（13）关于履约的承诺书。

投标文件正本应包含上述全部资料，密封，装订成册。

投标文件副本仅需提供上述第（3）、（4）、（10）、（11）、（12）项，密封，无需装订成册。

2、投标报价。按单个审计项目总包干费用报价，不得超过招投标限价。全部19个项目均应响应，总价及项目报价是评标及项目分配的重要依据。

3、投标时间：投标人请于2018年7月2日上午12：00前将标书（一正、一副，分装）密封送达浦口区教育局内审组（五里村行知基地内教育局606办公室）。联系人：马敬，联系电话：58530885

四、评标要求

1、评标时间：暂定2018年7月5日上午9：30（投标人不参加，评标时间如有调整会告知投标人。）

2、评标方法：由浦口区教育局组织评标小组对投标进行比较，评标方法采用最低价中标法，以审计费用最低的单位为中标单位。

五、工作纪律

    中标人实施审计过程中，应遵守以下工作纪律：

    1、严格遵守国家法律、法规，依法审计，根据审计方案开展工作，对其审计结果的全面性、真实性、合法性负责；

    2、办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避；

    3、对在执行审计任务中知悉的被审计单位不宜公开的事项，负有保密责任，审计项目完成后，及时移交审计实施过程中所形成的全部纸质原件和电子资料并对电脑中的相关资料作删除处理；

    4、接受浦口区教育局内审组的工作安排、督导及业务复核，在审计过程中做好工作的交流和沟通，按时完成审计任务。

投  标  函

南京市浦口区教育局：

    在研究了《南京市浦口区教育局2018年审计项目招标文件》后，我们愿意遵照招标文件的要求完成中标项目的相关审计工作。

    我单位委派的项目负责人是                。

    你方的中标公示和本投标文件是我们双方签订具体项目的审计业务约定书的主要依据。

   我方承诺：我方在近三年内未因业务质量问题和违法违规行为受到有关部门处罚；我方投标报送文件均真实有效，若存在弄虚作假行为，我方自愿放弃本次投标行为及中标权利。

                          投标人：(盖章)

                          法定代表人或委托代理人：（签字）

                          日期：      年    月     日

法定代表人资格证明书

单位名称：                           

地    址：                           

姓    名：         性    别：     年    龄：      职   务：         

系                    的法定代表人。特此证明

单位盖章：

              日    期：       年       月      日

法定代表人委托代理人的授权书

致：南京市浦口区教育局

     本授权书宣告:  （投标人全称）（职务）（姓名）  合法地代表我单位, 授权 （投标人或其下属单位全称）的（职务）（姓名）为我单位代理人，该代理人有权在南京市浦口区教育局2017年审计项目招标的投标活动中，以我单位的名义签署投标书和投标文件、与（招标人）协商、签订合同协议书以及执行一切与此有关的事项。

投    标    人：  （公章）     

                                         授    权    人：  （签字）     

被授权的代理人：  （签字）       

日          期：    年   月   日

投标人基本情况表

投标报价函

南京市浦口区教育局：

根据《南京市浦口区教育局2018年审计项目招标文件》，在综合考虑有关项目的性质、规模、要求，并结合本所计划参与人员、预计工作时间等因素的基础上，我公司提出的审计费用总计报价为人民币          元整（小写：￥      元），具体项目报价详见下表：

投    标    人：  （公章）     

项 目 负 责 人：               

日          期：    年   月   日

审计组人员情况表

南京市浦口区教育局：

为优质完成贵单位招标的审计项目，我单位拟配备相对固定的审计人员。实施审计人员与投标文件一致，不随意变更。具体信息详见下表：

注：本表仅填写服务本项目的注册会计师及其他助理人员情况；

人员资质证明（复印件）必须提供；

注册会计师简历及业绩证明建议提供。

投    标    人：  （公章）     

项 目 负 责 人：               

日          期：    年   月   日

承    诺   书

南京市浦口区教育局：

为加强审计工作的廉政建设，规范审计项目的各项活动，防止发生各种谋取不正当利益的违法违纪行为，我单位和参审人员特承诺如下：

一、严格遵守国家各项法律、法规，相关政策，以及廉政建设的各项规定，依照《中华人民共和国审计法》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《中国注册会计师审计准则》等法律法规实施审计。

二、根据南京审计局《南京市内部审计业务操作规范（试行）》等文件的要求，合理制定审计方案，规范编制审计工作底稿，严谨开展工作，对审计结果的全面性、真实性、合法性负责。

三、在审计过程中，不与被审单位发生任何经济关系。严格执行审计八不准规定，如有违反，自行纠正并负责挽回影响。

四、如与被审计单位或者审计事项有利害关系的，坚决回避；不安排子女在被审计学校就读或户口属被审计学校学区的人员参与相关的审计项目。

五、严格遵守保密协定，确保被审计单位各类信息安全。对在执行审计任务中知悉的被审计单位不宜公开的事项，负有保密责任，审计项目完成后，及时移交审计实施过程中所形成的全部纸质原件和电子资料并对电脑中的相关资料作删除处理。

六、接受浦口区教育局内审组的工作安排、督导及业务复核，在审计过程中做好工作的交流和沟通，按时完成审计任务。

七、以上承诺如有违反，愿承担相应的经济处罚。严重违反的，取消中标（入库）资格。

                      法定代表人：

                      审计组负责人：           

年    月    日

根据《中国内部审计准则第 1101号》以及《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（中办发〔2010〕32号）的规定，按照浦口区教育局的委托，我所派出X人审计小组自2016年11月XX日至2016年11月XX日对某同志XX年XX月至XX年XX月担任南京市某小学（以下简称XX小学）校长期间的经济责任履行情况进行了审计，对重要事项进行必要的延伸和追溯。某小学对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，某同志对其提供资料的真实性和完整性负责，并作出了书面承诺。审计的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）领导干部基本情况

某同志自XX年XX月至今，担任南京市某小学校长，主持XX工作，主管XX工作。。。。。。

（二）单位基本情况

1、人员编制等基本情况

南京市某小学隶属于浦口区教育局，经南京市事业单位登记管理局登记并核发《事业单位法人证书》，注册登记号：事证第XX号；住所：XX号；经费来源为全额拨款；开办资金XX万元人民币；法定代表人：某。宗旨和业务范围：XX。                                                                                                      

截止2017年8月末，某小学有班级XX个，学生XX名。事业编教职工人数XX人，离退休人数XX人，另有临时工XX人，XX人长期病假。。。。。。

2、房产情况

某小学一校X址，校舍面积XX平方、建筑面积XX平方、产权性质（自有，两证齐全/如为其它情况请详细描述），明细如下：

对外出租房产X处，承租人XX，租赁期XX，年租金XX元（如有与出租房产相关的事项请详细描述），明细如下：

3、资产负债情况

某小学2014年01月至2017年08月账面反映的资产负债情况如下：

                                                          单位：元

(1)净资产情况

截至2017年8月，账面滚存结余为X元，其中：事业基金为X元，非流动资产基金X元……。

其中X专款结余X元、XX专款结余X元，明细如下：

(2)资产负债情况

2017年8月末账面资产总额X元。包括：现金X元，银行存款X元，单位零余额帐户用款额度X元，其他应收款X元（明细如下），固定资产X元。

2017年8月末账面负债余额为X元。为其他应付款余额X元(明细如下)。

4、其它资金结余情况

截至2017年8月某小学财政专户结余资金X元。工会经费结余资金X元（独立核算/在xx科目核算）。

（三）食堂的资产负债情况

截止2017年8月31日，某小学食堂资产X元，净资产X元。明细如下：

（四）审计实施的基本情况

审计期间，按照审计程序进行了审前公告，某同志提交了经济责任履行情况的述职报告。本次审计重点为某同志2014年01月至2017年08月的经济责任履行情况。采取召开座谈会、调阅会议记录纪要等形式，运用审阅、观察、计算、分析性复核等方法，对重要事项追溯，履行了必要的经济责任审计程序。

二、审计评价意见

（一）部门事业发展情况

某同志任学校校长期间，学校。。。。。；学校现有特级教师XX人，教授级高级教师XX人，南京市学科带头人XX人，优秀青年教师等名师XX人。。。。。；某同志任职期间，被评为。。。。。。；学校获得了。。。。。。称号。

（二）重大经济决策情况

某同志任职以来。。。。。。

（三）内部管理情况

某同志任职以来，修订了《。。。。。。》、《。。。。。。》,制订了《。。。。。。》、《。。。。。。》等规定办法, 上述制度执行情况。。。。。。但某小学仍存在。。。。。。等问题，有待进一步规范。

（四）遵守有关经济法律法规情况

某小学。。。。。。，但某小学仍存在。。。。。。等问题。

（五）财政收支情况

1、被审计单位财务设有某小学本级1个核算单位，执行《事业单位会计制度》，工会单独设立账套。

财政财务状况如下：

（1）收入情况

审计期内账面确认的各项收入共计X元，为教育经费拨款X元、上级补助收入X元、拨入专款X元、事业收入X元、捐赠收入X元和其他收入X元组成。明细如下：

(2)支出情况

审计期内账面确认的各项支出共计X元，主要为财政拨款支出X元、预算外资金支出X元和专款支出X元组成。明细如下：

2、专项资金使用情况

审计期间学校拨入专款及专项支出收支余明细如下： 

3、三公经费开支情况

审计期内账面确认的X项支出共计X元、X项支出共计X元、X项支出共计X元。。。明细如下：

4、学校食堂的财务收支情况

审计期间，学校自办食堂收入共计X元，支出共计X元，明细如下（金额单位：元）：

（六）遵守有关廉洁从政规定情况

本次审计，通过座谈会了解、问卷调查以及审阅有关财务资料和调阅有关的会议记录、纪要。。。。。。

三、审计发现的主要问题

。。。。。。

注1：对审计中发现的问题请注明票据号、发生时间、事由、金额、经办人等情况。

注2：审计发现的问题应合理归类，按照重要性原则排序。如发现以前年度审计决定未执行的问题，一般列在当年查出的问题之后。

注3：每类问题一般应列有小标题。小标题一般应包含对问题的定性和金额，小标题应当准确、适当。

注4：在引用法律和法规时，一般应列明文件名称、具体条款号及条款内容；在引用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件名称、发文号、具体条款号及条款内容。

四、审计建议

。。。。。。。

注1：应围绕审计发现的主要问题，提出有针对性的建议。

注2：审计建议的顺序应与反映问题的顺序基本一致。

注3：审计建议应具有可操作性，便于被审计单位和其他有关单位采纳。

五、其他事项说明

注1：可能存在的问题以及有必要注意的重要事项或本届和往届遗留问题等。

Xxxxxx会计师事务所有限公司

X年X月X日